Exemple chiffré : combien rapporte le dispositif Relance Logement ?
Un cas pratique détaillé, des simulations sur 9 ans selon votre tranche d'imposition, l'impact de la revente, et un simulateur pour estimer votre propre économie d'impôt.
Cas pratique : un appartement neuf loué en intermédiaire
La situation
- Acquisition d'un appartement neuf en 2026 : 250 000 €
- Location en loyer intermédiaire (taux de 3,5 %)
- Loyer : 900 € par mois, soit 10 800 € par an
- Charges annuelles (intérêts, taxe foncière, assurance…) : 7 000 €
| Base amortissable : 250 000 € × 80 % | 200 000 € |
| Amortissement annuel : 200 000 € × 3,5 % | 7 000 € |
| Loyers bruts | 10 800 € |
| Charges déductibles | − 7 000 € |
| Amortissement déductible | − 7 000 € |
| Résultat foncier | − 3 200 € |
Les 10 800 € de loyers sont perçus sans aucun impôt, et le déficit de 3 200 € s'impute sur le revenu global du foyer. Pour une tranche à 30 %, l'économie atteint environ 2 750 € par an par rapport à une location classique : 1 794 € d'impôt et de prélèvements sociaux évités sur les loyers, plus 960 € d'impôt en moins sur les autres revenus.
Simulez votre économie d'impôt
Estimation indicative pour une année type, au régime réel des revenus fonciers. Les résultats s'actualisent automatiquement.
Vos résultats estimés
- Base amortissable (80 %)
- —
- Taux d'amortissement
- —
- Amortissement annuel déductible
- —
- Résultat foncier avec dispositif
- —
- Impôt sur les loyers sans dispositif
- —
- Impôt sur les loyers avec dispositif
- —
- Déficit imputé sur le revenu global
- —
- Déficit reportable (10 ans)
- —
Votre amortissement théorique dépasse le plafond annuel : au-delà de — de prix d'achat, l'excédent n'est pas déductible.
Calcul simplifié : loyers et charges constants, prélèvements sociaux de 17,2 %, pas d'autres revenus fonciers, report de déficit non valorisé. Ne tient pas compte de la réintégration des amortissements à la revente.
Obtenir une étude personnaliséeSimulations sur 9 ans selon votre profil
Couple investissant 200 000 € dans un logement neuf loué en intermédiaire (base amortissable de 160 000 €, soit 5 600 € d'amortissement par an).
| Loyers perçus (revalorisation de 1,5 % par an) | 83 109 € |
| Intérêts d'emprunt déductibles | 52 200 € |
| Charges (taxe foncière, assurance, gestion) | 16 622 € |
| Amortissement cumulé (dispositif Jeanbrun) | 50 400 € |
Cas 1 : sans autres revenus fonciers
| Sur 9 ans | Location classique | Avec Jeanbrun |
|---|---|---|
| Revenus fonciers imposables | 14 287 € | − 36 113 € |
| Impôt sur les loyers — TMI 30 % (47,2 %) | 6 743 € | 0 € |
| Économie d'IR sur le revenu global — TMI 30 % | — | 10 834 € |
| Gain total — TMI 30 % | 17 577 € | |
| Impôt sur les loyers — TMI 41 % (58,2 %) | 8 315 € | 0 € |
| Économie d'IR sur le revenu global — TMI 41 % | — | 14 806 € |
| Gain total — TMI 41 % | 23 121 € |
Cas 2 : avec 27 000 € d'autres revenus fonciers sur la période
| Sur 9 ans | Location classique | Avec Jeanbrun |
|---|---|---|
| Revenus fonciers imposables | 41 287 € | − 9 113 € |
| Impôt sur les loyers — TMI 30 % (47,2 %) | 19 487 € | 0 € |
| Économie d'IR sur le revenu global — TMI 30 % | — | 2 734 € |
| Gain total — TMI 30 % | 22 221 € | |
| Impôt sur les loyers — TMI 41 % (58,2 %) | 24 029 € | 0 € |
| Économie d'IR sur le revenu global — TMI 41 % | — | 3 736 € |
| Gain total — TMI 41 % | 27 765 € |
Le dispositif est d'autant plus efficace que vous êtes imposé à une tranche élevée et que vous percevez déjà des revenus fonciers : l'amortissement efface alors l'impôt sur des loyers taxés jusqu'à 58,2 % (TMI 41 % + 17,2 % de prélèvements sociaux).
Et à la revente ? L'exemple d'une revente après 10 ans
Les amortissements déduits sont réintégrés dans le calcul de la plus-value. Exemple d'un logement acheté et revendu 250 000 €, après 70 000 € d'amortissements déduits.
| Prix de vente | 250 000 € |
| Prix d'achat | 250 000 € |
| + Forfait frais d'acquisition (7,5 %) | 18 750 € |
| + Forfait travaux (15 %) | 37 500 € |
| = Prix d'achat majoré | 306 250 € |
| − Amortissements déduits (10 × 7 000 €) | − 70 000 € |
| Plus-value imposable (250 000 − 306 250 + 70 000) | 13 750 € |
| Abattement IR pour 10 ans de détention (30 %) | − 4 125 € |
| Impôt sur le revenu : 9 625 € × 19 % | 1 829 € |
| Abattement PS pour 10 ans de détention (8,25 %) | − 1 134 € |
| Prélèvements sociaux : 12 616 € × 17,2 % | 2 170 € |
| Impôt total sur la plus-value | 3 999 € |
Sans dispositif, ce bien revendu au prix d'achat n'aurait généré aucune plus-value imposable. La réintégration coûte ici environ 4 000 €, à comparer aux 70 000 € d'amortissements déduits pendant 10 ans. Plus la détention est longue, plus cet impôt diminue grâce aux abattements, jusqu'à l'exonération d'impôt sur le revenu après 22 ans.
Obtenez une simulation adaptée à votre situation
Ces exemples reposent sur des hypothèses standard. Un conseiller calcule gratuitement votre économie réelle en tenant compte de votre foyer fiscal, de votre financement et des programmes disponibles.
- Simulation sur 9, 15 et 20 ans, revente comprise
- Comparaison neuf / ancien / Super Jeanbrun (LLI)
- Plan de financement et effort d'épargne mensuel
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